¿Cuándo empieza Estados Unidos a gravarlo?
Convertirse en contribuyente estadounidense no es lo mismo que convertirse en inmigrante. Los dos procesos corren en relojes distintos, y el reloj fiscal puede arrancar primero.
Dos preguntas diferentes
El estatus migratorio responde quién puede vivir en Estados Unidos. La residencia fiscal responde de quién reclama Estados Unidos el derecho a gravar y conocer los ingresos y activos en todo el mundo. Se puede no tener green card y aun así ser residente fiscal. Se puede tener green card y cargar con obligaciones cuyo inicio pasó inadvertido.
Los días cuentan
La ley estadounidense pondera su presencia física a lo largo de una ventana de varios años. Con suficientes días, la residencia fiscal puede comenzar sin ningún trámite migratorio. Existen excepciones y elecciones, y su disponibilidad depende de los hechos y del momento, que es exactamente la razón por la que las cuentas deben hacerse antes de la mudanza y no después.
Hay una segunda prueba
La residencia para el impuesto sobre la renta y la exposición a los impuestos estadounidenses sobre transferencias (los que gravan donaciones y sucesiones) siguen reglas diferentes, ancladas en el concepto de domicilio. Es posible ser residente para un régimen y no para el otro, y los planes que consideran solo uno suelen fallar en el otro.
Cuando empieza, empieza
Desde el día en que comienza la residencia, los ingresos, las sociedades y las cuentas fuera de Estados Unidos quedan al alcance de la tributación y de las declaraciones informativas estadounidenses. Algunas puertas que estaban abiertas el día anterior se cierran de forma permanente.
Preguntas para llevar a su asesor
- Bajo cada prueba, ¿en qué fecha podría comenzar mi residencia fiscal estadounidense?
- ¿Cuánto suman realmente mis días de presencia en los últimos años, y qué implican mis planes de viaje?
- ¿Cuáles de mis decisiones pendientes, una venta, una donación, una reestructuración, deberían ocurrir antes de esa fecha, si es que deben ocurrir?
Esta lección es educación, no asesoría. Sus hechos lo deciden todo; llévelos a asesoría legal autorizada.
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